Поправки об онлайн-кассах вступили в силу

Президент подписал поправки к закону об онлайн-кассах: они заработали с 3 июля. Там много нового для бизнеса. Есть хорошие новости для владельцев торговых автоматов и ИП на патенте. И не очень хорошие для тех, кто выдает займы, платит через подотчетных лиц и принимает безнал.

Что нового-хренового?

  1. Теперь расчеты — это не только оплата товаров и услуг, но еще и займы, и даже выплата денег. Бухгалтеры, вы держитесь там.
  2. С оплатой через подотчетных лиц по-прежнему нет конкретики. Ждем разъяснений от Минфина. Пока все идет к тому, что подотчетные лица должны пробивать чеки, когда покупают что-то для фирмы.
  3. Для вендингового бизнеса ввели особый порядок: чек можно не пробивать и не отправлять. Иногда касса вообще не нужна.
  4. Дополнили список исключений, когда ККТ не используется. Повезло муниципальным парковкам, библиотекам и молочным киоскам.
  5. ИП на патенте освободили от касс, но некоторым все-таки придется их купить.
  6. При оплате через сайт чек можно пробить на следующий день, а не в момент расчета.
  7. Если физлицо платит через операциониста в банке по квитанции, касса не нужна. Но для этого еще нужно понять, что это платеж через банк, а не картой или в приложении.
  8. Для бизнеса на патенте и ЕНВД сохранили отсрочку до 1 июля 2019 года, но на новых условиях.
  9. Для некоторых операций при выдаче и погашении займов, зачете авансов и возврате предоплаты действует отсрочка еще на год.
  10. Срок регистрации ККТ теперь 10 дней.
  11. Работает новый порядок закрытия фискального накопителя и исправления ошибок в чеке.

Под действие закона попадают вообще все расчеты

Раньше закон № 54-ФЗ касался только расчетов наличными и электронными средствами платежа, например картами. Бизнес мог как-то использовать отсутствие точной терминологии: мол, это у нас расчеты, а вот это нет или тут у нас не электронное средство платежа. Теперь конкретику из закона убрали — расчеты и всё. Сослаться на неопределенность с трактовками электронных средств платежа больше не получится.

Определение расчетов тоже изменилось. Теперь это не только прием и выплата, но и зачет предоплаты, и погашение займов на товары. А электронные средства платежа заменили на безналичные расчеты. Больше нет смысла искать уточнения, что ЦБ и налоговая считают электронными средствами платежа.

Расчеты между компаниями и ИП: касса нужна только при оплате наличными и картой

По-прежнему кассы не нужны при безналичных расчетах между ООО и ИП. То есть если одна фирма платит другой на расчетный счет платежным поручением, чек пробивать не нужно. Так было и до поправок.

Но если от имени компании пришел сотрудник, купил канцтовары и оплатил корпоративной картой, на сумму покупки нужно пробить чек. Это уже расчет электронным средством платежа, которое предъявляют при оплате. Тогда нужна касса.

Вы можете работать только с компаниями и вообще не работать с физлицами. Но если сотрудник вашего клиента — юрлица придет с корпоративной картой, вам внезапно нужна касса. Это уже не безналичный расчет, и никакие отсылки к тому, что у вас не покупают обычные люди, а только компании, не помогут.

Новые случаи, когда можно не выдавать чек: вендинг и перевозки

  1. Если клиент платит электронным средством платежа за услуги по перевозке.
  2. Если товары (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных) продаются через вендинговый аппарат с автоматическим устройством для расчетов.

С 2020 года на дисплее аппарата должен отображаться куар-код с информацией о покупке. То есть покупатель может считать и проверить этот код. Пока это условие соблюдать необязательно.

Как пробивать чек, если клиент платит ночью через интернет

Допустим, клиент оплатил товар или подписку ночью 31 декабря. Формально чек надо было выдавать в момент оплаты, максимум через 5 минут. Это было проблемой: кто должен был пробить и отправить чек ночью, закон не объяснял.

Теперь все прояснилось: чек нужно отправлять не в момент оплаты, а не позднее следующего рабочего дня или передачи товара.

Электронный чек. Отправляют на номер или почту, которую клиент указал до оплаты.

Оплата через подотчетных лиц: все сложно

Этот вопрос горячо обсуждался еще до поправок. Формально кассу нужно применять при приеме и выплате денег. Еще до этих поправок получалось так: если компания выдала сотруднику 1000 рублей на покупку бумаги для офиса, то при оплате этой бумаги сотрудник должен выбить чек. При этом продавец бумаги тоже выбивает чек.

Эта ситуация хоть и выглядела абсурдной, но формально соответствовала написанному в законе. Фактически всем подотчетным лицам, которые где-то покупают что-то для компании, нужно было выдать кассу. Правда, внимание на это обратили всего несколько месяцев назад и на практике выполнить требование было невозможно.

Поправки это недоразумение окончательно не устранили. Из закона до сих пор следует, что чеки нужно пробивать не только при получении оплаты, но и при выдаче денег от одной компании другой.

Но на практике задваивание одной операции бессмысленно. Это могло понадобиться, чтобы идентифицировать обе организации, которые используют в расчетах наличные или карту. Теперь в законе появилось требование по поводу реквизитов чека: когда расчеты происходят между двумя фирмами или ИП, продавец указывает в чеке данные покупателя.

То есть когда сотрудник платит от лица компании (например, по доверенности), в чеке на покупку бумаги на 1000 рублей будет стоять название и ИНН компании-покупателя. И кажется, что теперь пробивать чек при выдаче денег через сотрудника не надо: так даже говорят в интервью представители ФНС. На этот пункт поправок ссылаются некоторые бухгалтерские сайты: вот теперь, мол, все понятно и чеки при выплате денег можно не пробивать.

Нам неизвестны случаи, когда кого-то оштрафовали бы за то, что фирма не пробила чек на расход через подотчетное лицо. Но и официальных разъяснений на этот счет тоже нет. Хотя в частных ответах компаниям налоговая говорит, что чек при таких операциях пробивать действительно нужно.

Есть только один способ узнать общее мнение налоговой и Минфина: писать туда письма и задавать вопросы. А пока бухгалтерам придется действовать на свое усмотрение. Сложнее всего придется тем, у кого нет кассы, потому что нет клиентов-физлиц. Покупать ее только для чеков при оплате хозрасходов наличными и корпоративной картой нецелесообразно. Лучше уж платить за все через расчетный счет и ждать официальных разъяснений.

Платежи через клиент-банк и по квитанции — это не одно и то же

До 1 июля 2018 года действовала отсрочка для всех платежей электронными средствами, кроме карт. Если покупатель платил «Яндекс-деньгами» или через банковское приложение, можно было не использовать кассу. Больше такой отсрочки нет: при оплате электронными деньгами и через клиент-банк нужна касса.

Но остался вопрос с платежами по квитанции в банке. Например, клиент пришел в банк с квитанцией и оплатил через операциониста. Такая оплата не считается электронным средством платежа, это безналичный платеж.

В этом случае до 1 июля 2019 года чек пробивать не нужно. Но только если есть уверенность, что покупатель внес деньги именно в банк, а не перевел их с карты или через приложение. Те же реквизиты для оплаты можно ведь указать и в клиент-банке, и в банкомате, но тогда это электронное средство платежа и чек нужно пробить. То есть нужно разбираться с каждым платежом от физлица на расчетный счет: откуда и как он там заплатил. АААААА!

Бухгалтеры беспокоятся: как узнать, каким способом платил клиент. Деньги же все равно приходят на расчетный счет: и при оплате картой, и при оплате через клиент-банк, и при оплате по квитанции через операциониста. Но без кассы можно работать только в последнем случае. На самом деле есть способ узнать, как именно произошла оплата: по первым цифрам счета, с которого прошло зачисление. Для расчетов между банками — одни цифры, для переводов со счета физлица — другие. Есть варианты разобраться и по выписке понять, кому нужен чек, а кому нет.

ИП на патенте освободили от ККТ, но не всех

Но есть исключения, когда касса нужна даже на патенте. В законе они перечислены списком пунктов из налогового кодекса.

Вот при какой деятельности нужна касса, даже если бизнес ведет ИП на патенте:

Если ИП на патенте и у него нет сотрудников, то до 1 июля 2019 года он может работать без онлайн-кассы, даже если занимается экскурсиями, ремонтом бытовой техники или ландшафтным дизайном — то есть бизнесом, которого освобождение не коснулось. Это работает отсрочка для ИП без работников.

Кому еще не нужна онлайн-касса

В статью 2, где список всех освобожденных от ККТ, добавили муниципальные парковки, библиотеки, киоски по продаже молока и воды и продажу воды в розлив. Уточнили формулировку по кредитным организациям — им касса тоже не нужна. Как и страховым агентам: за них чек выбьет страховщик.

А что с отсрочкой на патенте и ЕНВД?

Отсрочка до 1 июля 2019 года действует, но с поправками. Вот для кого и как она теперь работает:

  1. ИП и организации на ЕНВД, кроме розницы или общепита. Например, бытовые или ветеринарные услуги, мойка и ремонт автомобилей, грузовые и пассажирские перевозки, реклама на транспорте или арендный бизнес.
  2. ИП на ЕНВД и патенте в рознице или общепите без работников с трудовыми договорами. Тут стоит отметить, что если у ИП работают продавцы, которые тоже формально ИП, это не работники и они не лишают права на отсрочку. Если с поваром или бариста заключают гражданско-правовые договоры, то право на отсрочку тоже сохраняется. Нет трудового договора — нет ККТ.
  3. ИП на патенте, которые занимаются бизнесом из списка, приведенного выше. Там парикмахерские, косметологи, спортклубы и ремонт компьютеров. Остальным ИП на патенте вообще не нужна касса, а предпринимателям из этого списка не нужна только до 1 июля 2019 года. Работники тут не имеют значения. Отсрочка будет действовать даже для бизнеса с трудовыми договорами. Сверяйтесь с пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 54-ФЗ.
  4. ИП с вендинговым бизнесом без работников.

Для услуг населению что-то изменилось?

Нет, здесь все по-прежнему: у фирм и ИП без работников на любом режиме есть отсрочка до 1 июля 2019 года. Но только если это не общепит с трудовыми договорами, для которого касса нужна уже сейчас.

Если у вас есть статус ИП и вы оказываете какие-то услуги из перечня, принимайте платежи любыми способами и не покупайте кассу как минимум еще год.

Займы: есть повод использовать кассу

После поправок под действие закона о ККТ попали займы для оплаты товаров и услуг. Но только эти — займы на другие цели с кассами вообще не связаны. Раньше про займы в законе ничего не говорилось: считалось, что это не расчеты. Теперь выдать и погасить заем — это расчет. Придется задуматься об использовании онлайн-кассы.

Если компания выдала заем на покупку товаров физлицу или его погасили наличными, нужно выдать чек. Как если бы клиент не получил заем, а просто купил товар.

Выдача займов. Если компания или ИП выдала заем даже для оплаты товаров и услуг, до 1 июля 2019 года чек можно не пробивать. Бланк строгой отчетности тоже не нужен. Отсрочка упоминается в п. 4 ст. 4 закона № 192-ФЗ.

Выплата и возврат авансов: теперь это тоже расчеты

Благодаря поправкам авансы тоже упоминаются в определении расчетов. Ситуация похожа на займы, но с нюансами.

Когда компания получала аванс, это и раньше считалось расчетом: деньги же получали за товар или услугу. А вот при выплате авансов кассы не использовали. Но все изменилось.

Выплата аванса. Если компания перечисляет аванс ИП или фирме за что угодно, то чек она может не выбивать только при переводе платежкой через банк. А если внести предоплату наличными, нужно пробить чек. Да, именно так: заплатил кому-то деньги и выбил чек с подходящим признаком расчета. Тот, кто получит эти деньги, тоже будет выбивать чек. То есть касса нужна даже тем, кто вообще не принимает деньги от физлиц, а просто иногда вносит предоплату наличными или платит вперед корпоративной картой.

Зачет и возврат авансов. Например, покупатель внес какую-то сумму в счет будущих покупок или оплатил сервис на полгода вперед. Ему пробили чек. А потом клиент использует услуги или забирает товар и этот аванс ему засчитывают. В момент зачета выбивать чек клиенту не нужно, но только до 1 июля 2019 года.

Пример такой ситуации — покупка по подарочной карте. Когда ее купили, то как бы внесли аванс. Продавец выбил чек. А когда кто-то придет забирать товар и предъявит к оплате эту карту, то чек покупателю можно не выбивать, даже если это другой человек.

Особый порядок для зачета авансов. Для некоторых видов услуг можно выбить один чек по всем зачетам оплат за сутки или даже за месяц. Это касается абонементов и предоплатных тарифов на услуги в сфере культурно-массовых мероприятий, грузовых и пассажирских перевозок, услуг связи и электронных услуг. Компания, которая получила за них предоплату и потом ее полностью или частично отработала, формирует один чек за день по всем расчетам. При этом кассовый чек о зачете аванса клиенту можно вообще не отправлять. Главное — отправить его в налоговую.

Это все поправки?

Нет, еще есть частные случаи:

  1. Что делать при поломке фискального накопителя — п. 8.1 ст. 4.2.
  2. Срок регистрации ККТ увеличили до 10 дней — п. 7 ст. 4.2.
  3. Ошибки исправляют с помощью чека коррекции, а не через возврат прихода — п. 4 ст. 4.3.
  4. Чтобы закрыть фискальный накопитель, нужны данные из ОФД — п. 5.1 ст. 4.3.
  5. На всех чеках должен быть куар-код, а ИП на спецрежимах могут не указывать в чеке наименования товаров и услуг — ст. 4.7.

2018-07-09 16:08:56 Источник