Вопросы и ответы по упрощенке. Часть 2
В первой части вопросов и ответов мы рассказали о прописке для предпринимателя, сферах на упрощенке и возможных штрафах. После этой статьи вы прислали еще вопросов. Спасибо за них! С удовольствием отвечаем.
Отменят ли ЕНВД для ИП?
ЕНВД хотели отменить уже несколько раз. Последний срок был в 2018 году, а потом действие ЕНВД продлили до 2021 года. Такие изменения внес 178-ФЗ.
Хочу перейти на патент в декабре 2017 года. С какого момента могу не платить налог по упрощенке?
Патент можно взять даже на один месяц. Поэтому если получили патент с 1 декабря 2017, в декабре платите патент и не платите налог по упрощенке.
Чтобы получить патент, нужно написать заявление в налоговую за десять дней до того, как планируете им пользоваться. Шаблон заявления лежит на сайте налоговой. Патент действует в рамках одного года, поэтому в новом году его придется получать снова.
Заявление на патент — на сайте налоговой
Я заплатила взносы по ИП еще в июле, но мне пришло письмо налоговой с квитанцией на оплату. Почему?
Не волнуйтесь, это информационное письмо. Налоговая не смотрит, кто уже оплатил взносы, и отправляет письмо всем предпринимателям. Если уже оплатили, не обращайте внимание. Вам останется оплатить только дополнительные взносы — это 1 % с дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты в 2018 году — до 1 июля. Как рассчитать и оплатить эти взносы, мы писали в другой статье.
Я прописан в одном регионе, а работаю по патенту в другом. По какому региону рассчитывать патент?
По тому, где будете работать по патенту. По статье 345.45 Налогового кодекса нужно подать заявление в любую налоговую того региона, где будете работать по патенту.
Но есть сферы-исключения, в которых заявление на патент всегда подают в налоговую региона, где прописаны. Вот они:
О патенте в Налоговом кодексе — на сайте Консультанта
услуги по перевозке грузов;
пассажиров;
пассажиров и грузов водным транспортом;
розничная торговля с доставкой.
У меня упрощенка 6 %. Банк начисляет проценты на остаток по счету. С них нужно платить налоги?
Это спорный вопрос. Проценты по вкладам относятся к внереализационным доходам. Это значит с них надо платить налог. Об этом говорит статья 248 Налогового кодекса.
На деле всё сложнее. По письму налоговой от 22 июня 2017 ИП не нужно платить налог 6 % с суммы процентов.
Кому верить — неясно. Наша позиция — верить закону. В конце каждого письма налоговой написано, что письмо не несет законной силы. Уже не раз были ситуации, когда налоговая писала два письма с разницей в месяц с разными точками зрения.
Письмо налоговой о процентах — на сайте 112бух.ру
У меня производство, ИП на упрощенке 6 %. Скоро подойду к лимиту доходов. Что если открыть еще ООО на упрощенке?
Мы не рекомендуем эту схему. Налоговая знает, что компании не хотят уходить с упрощенки и создают дополнительные компании. Она может устроить проверку, подать в суд и попросить доплатить налоги. Мы писали в другой своей статье, как компанию попросили доплатить 300 000 рублей за подобные схемы. И это не предел.
Нет законов о том, как правильно дробить бизнес. Но в августе 2017 налоговая выпустила письмо и обозначила признаки, по которым будет ловить компании за дробление бизнеса. Вот, какие признаки настораживают налоговую:
производственный процесс разделился между разными компаниями, которые работают на упрощенке или ЕНВД. То есть компания могла платить налог на прибыль и НДС, но разделилась и теперь платит 6 % с дохода или ЕНВД;
после дробления выручка и налоги компаний снизились или не изменились;
компании занимаются одной деятельностью;
компании разделились перед расширением бизнеса;
одна компания списывает расходы за счет услуг другой компании;
компании взаимосвязаны: у них один директор, между директорами есть родственные связи или в компаниях работает один и тот же бухгалтер;
общий персонал;
одни и те же вывеска, сайт, адрес, кассовая техника, терминалы, айпи-адрес;
общие покупатели;
счета в одном банке;
одна компания — поставщик для другой;
бухучет, кадровый учет, подбор персонала, юридическое сопровождение ведут одинаковые партнеры;
компании почти подошли к предельным значениям для спецрежимов налогообложения. Например, доход почти достиг 150 млн рублей, и тогда компании разделились;
у компаний после разделения снизились рентабельность и прибыль;
компаний две, но в сделках от обоих компаний выступает один и тот же человек.
Если откроете ООО, чтобы не переходить на общую систему налогообложения, будете перепродавать товары от своего ИП к ООО, вас скорее всего заподозрят в незаконной схеме.
Годовой доход по ИП — 1 120 000 рублей. Когда мне платить 1 % с дохода выше 300 000 рублей?
По новым правка в Налоговый кодекс оплатить эти взносы нужно до 1 июля 2018 года, но выгоднее — до конца 2017 года. Тогда вы сможете уменьшить налог по упрощенке на эту сумму.
Налог уменьшают только те взносы, которые вы оплатили в тот же квартал, что и налоги. Вот, как это работает:
Вы решили заплатить взносы 25 декабря.
За квартал доход — 340 000 рублей, за весь год — 1 300 000 рублей.
Фиксированные взносы уже заплатили.
Дополнительные взносы: (1 300 000 − 300 000)*1 % = 10 000 рублей.
Налог 6 % за четвертый квартал: 340 000 * 6 % = 20 400 рублей.
К оплате: 20 400 − 10 000 = 10 400 рублей.
Если с 25 по 31 декабря вы заработаете еще, нужно будет доплатить 1 % еще и с них. Срок оплаты — до 1 июля 2018 года.
Поэтому рекомендуем оплатить дополнительные взносы до конца года, и они уменьшат налог по упрощенке за год.
У меня ИП. Могу не платить взносы, пока в декрете?
Можете. Но для этого нужно доказать налоговой, что вы не работаете и не получаете доход. Если время от времени делаете работу для клиентов и они платят вам на счет, уйти от оплаты взносов не получится.
Чтобы не платить взносы, нужно написать заявление и приложить доказательства, что вы не работаете:
свидетельство о рождении ребенка;
справку о совместном проживании с ребенком;
налоговые декларации;
банковские выписки.
Заявление пишите в свободной форме. Можно использовать такую формулировку: «С апреля 2017 года по ноябрь 2018 нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. Прошу освободить меня от уплаты фиксированных взносов за этот период».
Я получил новый патент. Нужно заводить новую книгу учета доходов?
Да, так следует делать каждый раз, когда получаете патент. Даже если это патент по той же деятельности, что и раньше. Если не вести книгу, налоговая может оштрафовать на 10 000 рублей.
Открываю ИП, выбрал четыре ОКВЭД. По одному получу патент. Как отчитываться по другим?
При регистрации ИП вы подаете заявление на упрощенку по всем ОКВЭДам. Только после этого вы можете получить патент. Поэтому вы будете отчитываться по одному виду деятельности по патенту, а по всем остальным — по упрощенке.
Торгую постельным бельем и трикотажем на ярмарках. Какой ОКВЭД выбрать?
Вам подходит 47.99 — «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков». Если планируете продавать товары в магазине, выберите еще 47.51 — «Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах».
Клиент по ошибке перечислил деньги. Оформили возврат. С этой суммы надо платить налоги?
Платить налоги не нужно. У налоговой обычно не возникает претензий по возвратам. Но на всякий случай, запросите у клиента заявление или письмо для подтверждения. В письме должны быть реквизиты для возврата, сумма и причина. Если налоговая предъявит претензии, покажите ей это письмо и выписку из банка о возврате.
Меняю адрес кафе на новый. Работаю на ЕНВД. Нужно уведомлять налоговую?
Уведомлять налоговую не нужно, если выполняются два условия:
- адрес контролирует та же налоговая, что и по прежнему адресу. Проверить это можно на сайте налоговой;
- не меняются показатели по ЕНВД, например, площадь зала.
Иначе придется уведомлять налоговую.
ЕНВД — удобная система налогообложения для некоторых сфер бизнеса, например, для кафе и магазинов. ЕНВД помогает предпринимателям развивать бизнес без большой налоговой нагрузки. Поэтому пока его решили продлить.
178-ФЗ продлил ЕНВД до 2021 года — на сайте Гаранта